Выплата неустойки и штрафа за нарушение прав потребителей облагается налогом
Минфин России, Федеральная налоговая служба направили налоговым органам письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации от 28.10.2015 N 03-04-07/62079 в отношении обложения налогом на доходы физических лиц сумм штрафа и неустойки, выплаченных в связи с нарушением прав потребителей.
На основании "Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации" Президиуму Верховного Суда Российской Федерации 21 октября 2015 года, выплаты, предусмотренные законодательством о защите прав потребителей носят исключительно штрафной характер и их взыскание не преследует цель компенсации потерь потребителя. Выплата по таким санкциям приводит к образованию имущественной выгоды у потребителя, поэтому они включаются в доход гражданина на основании положений статей 41 и 209 Налогового кодекса Российской Федерации вне зависимости от того, что получение данных сумм обусловлено нарушением прав физического лица.
Напротив, как указал Президиум Верховного Суда, выплаты компенсирующие моральный вред, не относятся к экономической выгоде (доходу) гражданина, что в соответствии со статьями 41, 209 НК РФ означает отсутствие объекта налогообложения.
Таким образом, Производимые гражданам выплаты неустойки и штрафа в связи с нарушением прав потребителей не освобождаются от налогообложения, а выплачиваемая гражданину денежная компенсация морального вреда налогом не облагается.